МРОТ и налоговые вычеты в 2025 году: до или после НДФЛ?

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ) — один из главных показателей, который  во все годы сильно влияет на доходы миллионов россиян. Поэтому не удивительно, что многих граждан интересует вопрос: МРОТ — это сумма до вычета НДФЛ или после? Берется ли подоходный налог с минимальной зарплаты? Разбираем, как правильно рассчитывать зарплату по МРОТ в 2025 году и какие налоговые вычеты при этом можно получить.

Основные изменения МРОТ в 2025 году

Федеральный закон Российской Федерации устанавливает единый МРОТ на территории всей страны. При этом в регионах с особыми условиями труда применяется районный коэффициент, который увеличивает базовую ставку. В 2025 году размер МРОТ составляет 22 440 рублей. Это почти на 17% больше, чем в 2024 году.

Повышение тесно связано с ростом прожиточного минимума и общим увеличением цен в стране. Минимальный размер оплаты труда в России устанавливается на федеральном уровне и пересматривается ежегодно. Он не может быть ниже величины прожиточного минимума трудоспособного населения. Поэтому для каждого работника, полностью отработавшего месячную норму рабочего времени, заработная плата должна быть не меньше МРОТ. Это требование закреплено в Трудовом кодексе РФ и распространяется на все организации независимо от формы собственности.

Региональные особенности МРОТ

В разных регионах РФ установлены свои размеры минимальной заработной платы. Они не могут быть меньше федерального МРОТ, но могут без проблем превышать его. Таким образом, региональный МРОТ часто оказывается выше общефедерального.

В регионах с суровыми климатическими условиями к МРОТ дополнительно применяются районные коэффициенты. Например, в некоторых районах Крайнего Севера минимальная зарплата с учетом всех надбавок может достигать 35 000 рублей.

МРОТ и НДФЛ: что нужно знать

Один из самых частых вопросов, интересующих трудоспособных граждан России: МРОТ — сумма до вычета НДФЛ или после? Давайте разберемся детально.

МРОТ — это сумма до вычета НДФЛ. Когда в Трудовом кодексе или других документах говорится о минимальном размере оплаты труда, имеется в виду размер заработной платы до удержания налогов.

Это означает, что:

• работник, получающий зарплату на уровне МРОТ, на руки получит сумму за вычетом 13% НДФЛ;
• работодатель обязан установить оклад не ниже МРОТ до вычета налогов;
• при проверке соблюдения законодательства контролирующие органы смотрят на сумму начисленной зарплаты, а не выплаченной «на руки».

Если сотрудник работает на полную ставку и полностью отрабатывает норму рабочего времени, его заработная плата до вычета налогов не может быть меньше установленного МРОТ.

Второй возникающий у многих сотрудников вопрос — облагается ли МРОТ подоходным налогом? Да, МРОТ облагается подоходным налогом (НДФЛ) на общих основаниях. Минимальный размер оплаты труда не освобождает от уплаты налогов.

С минимальной заработной платы удерживается:

• 13% — стандартная ставка НДФЛ для резидентов РФ;
• 15% — для доходов свыше 5 млн рублей в год (что, конечно, не относится к зарплате на уровне МРОТ).

Таким образом, если зарплата сотрудника равна МРОТ (22 440 рублей), на руки он получит примерно 19 523 рубля после вычета НДФЛ в размере 13% (2 917 рублей).

Расчет заработной платы по МРОТ

Как мы уже выяснили, МРОТ — это начисление общего оклада до вычета налогов, а не выплата на руки. Давайте разберем это на конкретных цифрах.

Если в трудовом договоре указан оклад 22 440 рублей (равный МРОТ в 2025 году), то:

1. Начисленная заработная плата составит 22 440 рублей;
2. НДФЛ (13%) составит 2 917 рублей;
3. К выплате на руки будет 19 523 рубля.

Если работник трудится на условиях неполного рабочего времени, минимальный размер оплаты труда рассчитывается пропорционально. Например, при работе на 0,5 ставки минимальная зарплата составит 11 220 рублей до вычета НДФЛ.

Пример расчета зарплаты по МРОТ

Рассмотрим пример расчета зарплаты для сотрудника с окладом на уровне МРОТ.

Исходные данные:

• Федеральный МРОТ — 22 440 рублей;
• Районный коэффициент — 1.15 (условно);
• Работник полностью отработал месячную норму рабочего времени.

Расчет:

1. Оклад с учетом районного коэффициента: 22 440 × 1.15 = 25 806 рублей;
2. НДФЛ (13%): 25 806 × 0.13 = 3 355 рублей;
3. Сумма к выплате на руки: 25 806 — 3 355 = 22 452 рубль.

Обратите внимание: даже с учетом районного коэффициента зарплата облагается НДФЛ на общих основаниях.

Налоговые вычеты при зарплате на уровне МРОТ

Даже при минимальной зарплате граждане РФ имеют право на налоговые вычеты, которые могут увеличить сумму, получаемую на руки.

При зарплате на уровне МРОТ доступны следующие налоговые вычеты:

1. Стандартные налоговые вычеты:
   • 1 400 рублей на первого ребенка;
   • 2 800 на второго ребенка;
   • 6 000 рублей на третьего и каждого последующего ребенка;
   • 3 000 рублей для инвалидов I и II групп, ветеранов боевых действий;
   • 500 рублей для некоторых категорий граждан (Героев СССР, России и др.).
2. Имущественный вычет при покупке жилья (до 2 млн рублей);
3. Социальные вычеты:
   • на лечение (до 120 000 рублей);
   • на обучение (до 50 000 рублей на ребенка);
   • на благотворительность (до 25% от дохода);
   • на пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения.

Если сотрудник имеет право на стандартный вычет по НДФЛ, например, на детей, сумма вычета уменьшит налогооблагаемую базу, что в результате снизит налог.

Как оформить налоговые вычеты

Для получения налоговых вычетов при зарплате на уровне МРОТ нужно:

1. Для стандартных вычетов:
   • написать заявление работодателю;
   • приложить документы, подтверждающие право на вычет (свидетельство о рождении ребенка, справка об инвалидности и т.д.).

2. Для имущественных и социальных вычетов:
   • собрать подтверждающие документы (чеки, договоры, платежные поручения);
   • заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ;
   • подать декларацию и документы в налоговую службу.

При зарплате на уровне МРОТ можно вернуть весь удержанный НДФЛ через налоговые вычеты, если сумма вычетов достаточно велика.

Права работников при оплате труда по МРОТ

Трудовой кодекс защищает права работников на получение заработной платы не ниже установленного минимума. Рассмотрим, какие права есть у сотрудников и что делать, если работодатель нарушает законодательство.

Что делать, если работодатель платит меньше МРОТ

Если заработная плата сотрудника в компании меньше МРОТ при полной отработке нормы рабочего времени, это прямое нарушение трудового законодательства. В этом случае можно предпринять следующие действия:

1. Обратиться к работодателю с письменным заявлением о перерасчете зарплаты;
2. Если это не помогло, направить жалобу в:
   • трудовую инспекцию;
   • прокуратуру;
   • профсоюзную организацию (если есть).
3. Обратиться в суд с иском:
   • о взыскании недополученной заработной платы;
   • о компенсации морального вреда;
   • о выплате процентов за задержку выплаты (1/150 ключевой ставки ЦБ РФ).

При этом срок исковой давности по трудовым спорам составляет всего 3 месяца, поэтому действовать необходимо оперативно.

За нарушение требований об оплате труда не ниже МРОТ работодатель может быть привлечен к:

• административной ответственности (штраф до 50 000 рублей);
• уголовной ответственности (при невыплате зарплаты свыше 3 месяцев).

Однако важно помнить, что зарплата ниже МРОТ допускается только при работе на условиях неполного рабочего времени и только пропорционально отработанному времени. Поэтому оклад ниже МРОТ на неполной ставке – не нарушение.