Отчисления работодателя за сотрудников в 2025 году: порядок и размеры взносов

Какие отчисления делает работодатель за сотрудников

Каждый официально трудоустроенный гражданин России должен знать, какие отчисления производит за него работодатель, поскольку они напрямую влияют на социальные гарантии и будущую пенсию.

Работодатель обязан делать следующие отчисления:

• Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — удерживается из зарплаты сотрудника;
• Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
• Страховые взносы на обязательное медицинское страхование (ОМС);
• Страховые взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• Взносы на травматизм — страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.

Все эти платежи, кроме НДФЛ, работодатель делает за счет собственных средств. Они не удерживаются из зарплаты работника, а начисляются сверх нее.

При этом размер отчислений зависит от разных факторов: системы налогообложения компании, вида деятельности, размера заработной платы и других условий. Поэтому общая нагрузка на работодателя может составлять от 30% до 43% от фонда оплаты труда в зависимости от конкретной ситуации.

Отчисления работодателя за сотрудников в 2025 году

В 2025 году система отчислений работодателя за сотрудников претерпела некоторые изменения. К примеру, с 2023 года действует единый тариф страховых взносов, который объединил отчисления на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Основные тарифы страховых взносов в 2025 году:

1. Единый тариф страховых взносов:
   • 30% — в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
   • 15,1% — свыше установленной единой предельной величины базы.
2. Взносы на травматизм:
   • От 0,2% до 8,5% в зависимости от класса профессионального риска предприятия.

В 2025 году единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет 2 759 000 рублей. Это означает, что с выплат работнику свыше этой суммы с начала года страховые взносы по единому тарифу начисляются по пониженной ставке.

Для отдельных категорий плательщиков действуют еще более пониженные тарифы, например, для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП), IT-компаний, некоммерческих организаций и других.

Отчисления в пенсионный фонд от работодателя

Отчисления в пенсионный фонд — часть единого тарифа страховых взносов, которую работодатель перечисляет за каждого работника. Эти средства формируют будущую пенсию сотрудника и влияют на ее размер.

С 2023 года Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования объединены в Социальный фонд России (СФР). Такое изменение упростило систему отчислений и отчетности для работодателей. Сейчас размер отчислений составляет 22% от заработной платы сотрудника в пределах установленной предельной базы. Взносы на пенсионное страхование свыше этой суммы начисляются по ставке 10%.

Эти отчисления отражаются на индивидуальном лицевом счете работника в Социальном фонде России и влияют на:

• Размер будущей страховой пенсии;
• Количество пенсионных коэффициентов (баллов);
• Страховой стаж, необходимый для назначения пенсии.

Чем выше официальная зарплата, тем больше средств перечисляется на пенсионный счет работника и тем выше будет его пенсия в будущем.

Как проверить отчисления работодателя

Каждый сотрудник имеет право знать, делает ли за него работодатель обязательные отчисления. Существует несколько способов проверить отчисления в пенсионный фонд и налоговую от работодателя:

1. Через личный кабинет на сайте Социального фонда России (СФР):
   • Зарегистрироваться на портале Госуслуг;
   • Войти в личный кабинет СФР с помощью учетной записи Госуслуг;
   • В разделе «Сведения о состоянии индивидуального лицевого счета» можно увидеть информацию об отчислениях.

2. Через портал Госуслуг:
   • Войти в личный кабинет;
   • Перейти в раздел «Услуги»;
   • Выбрать категорию «Пенсия, пособия и льготы»;
   • Заказать выписку о состоянии индивидуального лицевого счета.

3. При личном обращении в отделение СФР:
   • Написать заявление о предоставлении сведений о состоянии индивидуального лицевого счета;
   • Предъявить паспорт;
   • Получить выписку.

4. Через мобильное приложение СФР:
   • Скачать приложение;
   • Авторизоваться через учетную запись Госуслуг;
   • Проверить состояние индивидуального лицевого счета.

Дополнительно проверить отчисления НДФЛ можно через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС России.

Что делать, если работодатель не делал отчисления

Если вы обнаружили, что работодатель не производит необходимые отчисления, нужно действовать последовательно и грамотно. Неуплата страховых взносов и неперечисление НДФЛ — нарушение законодательства России, которое в свою очередь может привести к серьезным последствиям для работодателя.

Алгоритм действий при обнаружении отсутствия отчислений следующий:

1. Обратитесь в бухгалтерию или к руководству компании с запросом о причинах отсутствия отчислений;
2. Если проблема не решается на уровне компании, подготовьте письменную претензию работодателю;
3. При отсутствии реакции обратитесь с жалобой в следующие инстанции:
   • Государственную инспекцию труда;
   • Прокуратуру;
   • Федеральную налоговую службу;
   • Социальный фонд России.
4. В крайнем случае можно обратиться в суд с исковым заявлением о защите трудовых прав.

За неуплату страховых взносов работодателю грозят:

• Штрафы в размере от 20% до 40% от неуплаченной суммы;
• Пени за каждый день просрочки;
• Административная ответственность для должностных лиц;
• В случае особо крупных сумм – уголовная ответственность.

Если работодатель не делал отчисления, это может негативно повлиять на будущую пенсию работника, его право на получение больничных, декретных и других социальных выплат.

Отчисления с различных видов выплат

Не все выплаты, которые получает работник, облагаются страховыми взносами и НДФЛ одинаково. Рассмотрим особенности отчислений с различных видов выплат.

Отчисления с премии

Премии, как правило, относятся к выплатам, с которых производятся все обязательные отчисления:

• НДФЛ — 13% (или по прогрессивной шкале, если годовой доход превышает определенные пороги);
• Страховые взносы по единому тарифу — 30% в пределах базы;
• Взносы на травматизм — по установленному тарифу.

Премии, связанные с трудовой деятельностью, включаются в базу для начисления взносов независимо от их периодичности и систематичности.

Отчисления с больничного листа

С пособия по временной нетрудоспособности (больничного листа) отчисляется:

• НДФЛ — 13%;
• Страховые взносы на больничные не начисляются.

Пособие по временной нетрудоспособности не облагается страховыми взносами, поскольку само по себе страховое обеспечение по обязательному социальному страхованию.

Отчисления с отпускных

С отпускных выплат производятся следующие отчисления:

• НДФЛ — 13% (или по прогрессивной шкале);
• Страховые взносы по единому тарифу — 30% в пределах базы;
• Взносы на травматизм — по установленному тарифу.

Отпускные полностью включаются в базу для исчисления страховых взносов, поскольку являются частью оплаты труда.

Отчисления с компенсаций

Некоторые компенсационные выплаты не подлежат обложению страховыми взносами, например:

• Компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении;
• Компенсации за износ личного имущества;
• Компенсации командировочных расходов в пределах установленных норм.

Однако большинство других компенсационных выплат, связанных с трудовыми отношениями, облагаются НДФЛ и страховыми взносами в общем порядке.

Пониженные тарифы страховых взносов

Для стимулирования развития определенных отраслей экономики и поддержки малого бизнеса законодательством РФ предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов для отдельных категорий плательщиков.

В 2025 году действуют следующие льготные категории и тарифы:

1. Для субъектов малого и среднего предпринимательства (МСП):
   • 15% с части выплат, превышающей 1,5 МРОТ в месяц (в 2025 году МРОТ составляет 22 440 рублей).
2. Для IT-компаний и организаций, осуществляющих деятельность в области радиоэлектронной промышленности:
   • 7,6% в пределах базы;
   • 0% свыше базы.
3. Для субъектов МСП, основной деятельностью которых является обрабатывающее производство:
   • 7,6% с части выплат, превышающей 1,5 МРОТ в месяц.
4. Для централизованных религиозных организаций:
   • 7,6% в пределах базы;
   • 0% свыше базы.
5. Для некоммерческих организаций, социально ориентированных НКО:
   • 7,6% в пределах базы;
   • 0% свыше базы.

Для применения пониженных тарифов необходимо соответствовать определенным условиям, установленным Налоговым кодексом РФ.

К примеру, для IT-компаний это:

• Наличие аккредитации;
• Доля доходов от IT-деятельности не менее 70%;
• Среднесписочная численность работников не менее 7 человек.

Применение пониженных тарифов позволяет существенно снизить нагрузку на фонд оплаты труда и направить высвободившиеся средства на развитие бизнеса, что особенно актуально для начинающих предпринимателей и приоритетных отраслей экономики.

Отчисления работодателя за сотрудников — сложная, но чрезвычайно важная система, которая обеспечивает социальные гарантии граждан и стабильность государственных финансов. Для сотрудников понимание этой системы позволяет контролировать свои права и планировать будущее.

Подведем итоги:

1. Работодатель обязан делать отчисления за работника: НДФЛ, страховые взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование, взносы на травматизм;
2. В 2025 году действует единый тариф страховых взносов и прогрессивная шкала НДФЛ;
3. Каждый сотрудник может проверить отчисления через личный кабинет на сайте СФР, Госуслуг или ФНС;
4. При обнаружении нарушений со стороны работодателя необходимо действовать последовательно: от обращения к руководству до жалоб в контролирующие органы;
5. Различные виды выплат могут облагаться страховыми взносами по-разному;
6. Для отдельных категорий плательщиков предусмотрены пониженные тарифы страховых взносов.

В 2025 году как никогда важно следить за своими отчислениями, понимать свои права и знать обязанности работодателя в области налогообложения выплат с заработной платы, поскольку для сотрудников это залог финансовой стабильности в будущем, а для компаний защита от ошибок и штрафов.