Удержания с зарплаты: правовые ограничения и максимальный размер в 2025 году

Александр, инженер

Удержания из заработной платы — это денежные суммы, которые работодатель вычитает из начисленной работнику зарплаты на основании действующего законодательства или по другим причинам. Каждый работающий гражданин сталкивается с удержаниями — начиная с обязательного налога на доходы физических лиц (НДФЛ) и заканчивая различными взысканиями по исполнительным документам. Однако далеко не все знают, какой максимальный размер удержаний допускается законом, и в каких случаях работодатель нарушает права работника.

Виды удержаний из заработной платы

Законодательство Российской Федерации предусматривает несколько видов удержаний из заработной платы работников. Все они имеют различные основания и регулируются отдельными нормативными актами.

Обязательные удержания

Обязательные удержания производятся в силу требований федерального законодательства и не зависят от воли работника или работодателя. К ним относятся:

1. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — составляет 13% для резидентов РФ и 15% для нерезидентов от начисленной суммы заработной платы;
2. Удержания по исполнительным документам (исполнительным листам, судебным приказам, нотариально удостоверенным соглашениям об уплате алиментов);
3. Штрафы, наложенные органами, имеющими на это право в соответствии с федеральными законами.

НДФЛ удерживается с начисленной заработной платы до выплаты ее работнику. Работодатель выступает в роли налогового агента, который обязан исчислить, удержать и перечислить налог в бюджет.

Удержания по инициативе работодателя

Трудовой кодекс РФ предусматривает возможность удержаний из заработной платы и по инициативе работодателя. Согласно статье 137 ТК РФ, такие удержания возможны в следующих случаях:

• Для возмещения неотработанного аванса;
• Для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса;
• Для возврата сумм, излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок;
• При увольнении работника до окончания рабочего года, в счет которого он уже получил отпуск;
• При возмещении ущерба, причиненного работодателю по вине работника.

Работодатель имеет право принять решение об удержании из заработной платы работника не позднее одного месяца со дня окончания срока, установленного для возвращения аванса, погашения задолженности или со дня неправильно исчисленной выплаты.

Удержания по инициативе работника

Работник может сам инициировать удержания из своей заработной платы. К ним относятся:

• Профсоюзные взносы;
• Добровольные страховые взносы;
• Платежи по кредитам и займам;
• Оплата дополнительных услуг (питание, мобильная связь и т.д.);
• Взносы в негосударственные пенсионные фонды.

Для проведения таких удержаний работник должен написать соответствующее заявление на имя работодателя.

А. Смирнов, юрист по трудовому праву

Общий размер удержаний при каждой выплате заработной платы

Законодательство страны, в нашем случае России, устанавливает предельные размеры удержаний из заработной платы для защиты интересов работника и обеспечения ему минимально необходимого дохода для проживания.

Максимальный размер удержаний по ТК РФ

Согласно статье 138 Трудового кодекса РФ, общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы не может превышать 20% от суммы, подлежащей выплате работнику.

При удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником должно быть сохранено 50% заработной платы.

Случаи повышенного размера удержаний

В отдельных случаях, предусмотренных федеральными законами, размер удержаний из заработной платы может быть увеличен до 70%.

Это возможно в следующих ситуациях:

• При взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;
• При возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица;
• При возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца;
• При возмещении ущерба, причиненного преступлением;
• При отбывании исправительных работ.

Иван, менеджер по продажам

Расчет суммы удержаний

При расчете максимально допустимой суммы удержаний из заработной платы необходимо учитывать следующее:

1. Процент удержаний рассчитывается от суммы, оставшейся после удержания налогов;
2. В случае наличия нескольких исполнительных документов они удовлетворяются в порядке очередности, установленной Федеральным законом «Об исполнительном производстве»;
3. Ограничения размеров удержания не применяются при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей и в некоторых других случаях, установленных федеральными законами.

И. Медведева, главный бухгалтер

Алименты и задержка выплаты заработной платы

Один из самых распространенных видов удержаний из заработной платы в России — алименты на содержание несовершеннолетних детей. А особую сложность представляют ситуации, когда работодатель задерживает выплату заработной платы.

Ответственность за невыплату алиментов

Задержка выплаты заработной платы не освобождает работника от обязанности по уплате алиментов. Более того, отказ от уплаты алиментов может повлечь за собой серьезные правовые последствия:

1. Административную ответственность (штраф);
2. Уголовную ответственность (штраф, исправительные работы, принудительные работы или лишение свободы);
3. Ограничение специальных прав (например, права на управление транспортным средством);
4. Запрет на выезд за пределы РФ.

Действия плательщика алиментов при задержке зарплаты

Если работодатель задерживает выплату заработной платы, плательщику алиментов рекомендуется предпринять следующие действия:

• Письменно уведомить получателя алиментов о задержке выплаты заработной платы;
• Обратиться с письменной претензией к работодателю;
• Подать жалобу в трудовую инспекцию;
• Сохранять доказательства попыток решить проблему.

Взыскание алиментов при задержке зарплаты

Федеральный закон «Об исполнительном производстве» предусматривает особый порядок взыскания алиментов. При задержке выплаты заработной платы удержание алиментов производится из фактически выплаченных сумм. Если выплата заработной платы не производится длительное время, судебный пристав-исполнитель может обратить взыскание на другое имущество должника.

Межрасчетные выплаты по заработной плате

Помимо основной заработной платы, выплачиваемой в установленные сроки, работник может получать и другие выплаты в течение месяца — так называемые межрасчетные выплаты.

Что такое межрасчетные выплаты

Межрасчетные выплаты по заработной плате — это денежные суммы, выплачиваемые работнику между установленными датами выдачи заработной платы.

К таким выплатам относятся:

1. Отпускные — выплачиваются не позднее чем за три дня до начала отпуска;
2. Расчет при увольнении — выплачивается в последний день работы;
3. Больничные — выплачиваются в ближайший день выдачи заработной платы;
4. Материальная помощь и другие разовые выплаты;
5. Авансы в счет будущей заработной платы.

Особенности удержаний из межрасчетных выплат

При осуществлении межрасчетных выплат также производятся необходимые удержания:

• НДФЛ удерживается в момент выплаты дохода;
• Удержания по исполнительным документам производятся с учетом общих ограничений по размеру удержаний;
• Другие обязательные удержания осуществляются в соответствии с действующим законодательством.

Сергей, водитель-экспедитор

Когда мне выплачивали отпускные, я был удивлен, что сумма на руки оказалась меньше, чем я рассчитывал. Оказалось, что из отпускных также производятся удержания по исполнительному листу, хотя я почему-то думал, что это касается только основной зарплаты.

Документальное оформление межрасчетных выплат

Для правильного оформления межрасчетных выплат и удержаний из них необходимы следующие документы:

• Приказ о выплате соответствующей суммы;
• Расчетный листок с указанием начисленных сумм и произведенных удержаний;
• Платежные документы (расходный кассовый ордер или платежное поручение);
• Лицевой счет работника с отражением всех операций.

М. Крутиков, финансовый аналитик и консультант

Компенсация за задержку зарплаты и НДФЛ

При нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы он обязан выплатить работнику компенсацию. Возникает вопрос, облагается ли такая компенсация налогом на доходы физических лиц.

Правовая основа компенсации за задержку зарплаты

Согласно статье 236 Трудового кодекса РФ, при нарушении работодателем установленного срока выплаты заработной платы он обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 действующей ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день задержки.

Размер компенсации может быть увеличен коллективным договором, локальным нормативным актом или трудовым договором. Обязанность выплаты компенсации возникает независимо от наличия вины работодателя.

Расчет и документальное оформление компенсации

Для расчета компенсации за задержку выплаты заработной платы необходимо:

1. Определить сумму задержанной выплаты;
2. Установить период задержки (количество дней);
3. Определить размер ключевой ставки ЦБ РФ на день расчета;
4. Рассчитать сумму компенсации по формуле: Сумма задержанной выплаты × 1/150 × Ключевая ставка ЦБ РФ × Количество дней задержки.

Компенсация за задержку выплаты заработной платы должна быть отражена в расчетном листке отдельной строкой и выплачена работнику вместе с задержанной суммой.

М. Крутиков, финансовый аналитик и консультант

Удержания из заработной платы — это сложная тема трудового и налогового законодательства, требующая внимательного изучения как от сотрудников, так и от работодателей. Правильное понимание видов удержаний, их максимально допустимого размера и особых случаев помогает защитить права работников и избежать конфликтных ситуаций.

Повторим ключевые моменты, которые следует знать и помнить:

1. Общий размер всех удержаний при каждой выплате заработной платы работнику не может превышать 20% (в общем случае) или 50% (при наличии нескольких исполнительных документов).
2. В особых случаях (алименты на несовершеннолетних детей, возмещение вреда здоровью и др.) размер удержаний может достигать 70%.
3. Задержка выплаты заработной платы не освобождает от обязанности уплаты алиментов и может повлечь серьезную ответственность.
4. Межрасчетные выплаты (отпускные, больничные и др.) также подлежат удержаниям в общем порядке.
5. Компенсация за задержку выплаты заработной платы не облагается НДФЛ.

Знание этих моментов поможет сотрудникам правильно защитить свои права, а работодателям — избежать нарушений трудового законодательства РФ и связанных с ними штрафов и других санкций.