Налоги и отчисления с зарплаты: что изменилось в 2025 году

Узнайте свою реальную стоимость!

Полная аналитика зарплат по вашей профессии всего за 7 900 ₽.

Узнать

Что такое отчисления с заработной платы

Отчисления с заработной платы — это часть дохода работника, которая удерживается работодателем и направляется в бюджет и внебюджетные фонды. Каждый месяц с зарплаты производятся различные платежи, которые идут на обеспечение социальных гарантий, медицинского обслуживания и будущей пенсии.

Существуют два основных вида отчислений:

• Те, которые удерживаются из зарплаты работника (НДФЛ);
• Те, которые платит работодатель за работника (страховые взносы).

Знание того, как формируются отчисления, позволяет сотрудникам лучше понимать структуру своего дохода и контролировать правильность расчетов.

В 2025 году произошли существенные изменения в системе налогообложения доходов физических лиц и страховых взносов. Введена новая прогрессивная шкала НДФЛ и изменены тарифы страховых взносов.

НДФЛ с зарплаты: новая прогрессивная шкала 2025

С 2025 года в России действует расширенная прогрессивная шкала налогообложения доходов физических лиц.

Теперь НДФЛ взимается по следующим ставкам:

1. 13% — для части доходов до 2,4 млн рублей в год;
2. 15% — для части доходов от 2,4 до 5 млн рублей в год;
3. 18% — для части доходов от 5 до 20 млн рублей в год;
4. 20% — для части доходов от 20 до 50 млн рублей в год;
5. 22% — для части доходов свыше 50 млн рублей в год.

Такой подход обеспечивает более справедливое распределение налоговой нагрузки: люди с более высокими доходами платят больший процент налога. При этом работодатель, как налоговый агент, удерживает НДФЛ с каждой выплаты заработной платы и перечисляет в бюджет не позднее следующего дня после выплаты.

Единый тариф страховых взносов в 2025 году

С 2023 года действует единый тариф страховых взносов, который объединяет отчисления на пенсионное, медицинское и социальное страхование. В 2025 году этот порядок сохраняется, но меняются некоторые условия применения льготных тарифов.

Базовые тарифы страховых взносов в 2025 году:

• 30% — в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов;
• 15,1% — свыше установленной единой предельной величины базы.

В 2025 году единая предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет 2 759 000 рублей. Это означает, что с выплат работнику, превышающих эту сумму с начала года, страховые взносы начисляются по пониженному тарифу.

Для малого и среднего бизнеса действует льготный тариф в размере 15%, который применяется к части выплат, превышающей 1,5 МРОТ в месяц (с 2025 года МРОТ составляет 22 440 рублей).

Как формируются пенсионные отчисления

Пенсионные отчисления составляют значительную часть страховых взносов, уплачиваемых работодателем. Они непосредственно влияют на размер будущей пенсии работника, поскольку формируют его пенсионные права.

Отчисления в пенсионный фонд обычно составляют 22% от заработной платы в пределах установленной предельной базы. Эти средства идут на формирование страховой пенсии и учитываются на индивидуальном лицевом счете работника в виде пенсионных коэффициентов (баллов). Чем выше официальная зарплата, тем больше пенсионных баллов накапливает работник за год. Соответственно, это влияет на размер будущей пенсии.

Для самозанятых граждан и индивидуальных предпринимателей действуют особые правила формирования пенсионных прав. Они самостоятельно уплачивают страховые взносы, размер которых зависит от выбранной системы налогообложения и суммы полученного дохода.

Отчисления во внебюджетные фонды

Кроме налогов, с зарплаты работников производятся отчисления во внебюджетные фонды. С 2023 года Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования объединены в Социальный фонд России (СФР), что упростило систему отчислений.

В 2025 году отчисления во внебюджетные фонды включают:

• Отчисления в Социальный фонд России по единому тарифу 30% (в пределах установленной базы);
• Отчисления в Фонд обязательного медицинского страхования (ФОМС);
• Взносы на травматизм, размер которых зависит от класса профессионального риска работодателя (от 0,2% до 8,5%).

Эти отчисления не удерживаются из зарплаты работника, а уплачиваются работодателем за счет собственных средств.

Каждый работодатель обязан встать на учет в СФР и регулярно перечислять взносы за своих сотрудников. В случае нарушения сроков или неполной уплаты взносов компании грозят штрафы и пени.

Отчисления на социальные нужды

Отчисления на социальные нужды — часть страховых взносов, которые обеспечивают социальную защиту работников в случае временной нетрудоспособности, материнства, несчастного случая на производстве или профессионального заболевания.

В 2025 году эти отчисления включают:

• Взносы на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• Взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (взносы на травматизм).

Средства, полученные от этих отчислений, направляются на выплату:

• Пособий по временной нетрудоспособности (больничных);
• Пособий по беременности и родам;
• Пособий по уходу за ребенком;
• Единовременных пособий при рождении ребенка;
• Страховых выплат пострадавшим от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.

Получите преимущество при переговорах о зарплате прямо сейчас!

Подробнее

Особенности отчислений для разных категорий работников

Система отчислений с заработной платы учитывает особенности различных категорий работников и видов трудовых отношений.

Размер и порядок отчислений могут существенно различаться в зависимости от:

• Статуса работника (резидент/нерезидент);
• Вида договора (трудовой/гражданско-правовой);
• Категории работодателя (субъект МСП, ИТ-компания и т.д.);
• Вида деятельности и отрасли.

Для определенных категорий работодателей установлены пониженные тарифы страховых взносов.

Например:

• Для IT-компаний и организаций, осуществляющих деятельность в области радиоэлектронной промышленности — 7,6% в пределах базы и 0% свыше;
• Для субъектов МСП, основной деятельностью которых является обрабатывающее производство — 7,6% с части выплат, превышающей 1,5 МРОТ;
• Для централизованных религиозных организаций — 7,6% в пределах базы и 0% свыше.

По договорам гражданско-правового характера (ГПХ) также производятся отчисления во все фонды, однако есть особенности. Например, с выплат по ГПХ не начисляются взносы на случай временной нетрудоспособности и материнства, если это не предусмотрено договором.

Как проверить правильность отчислений

Каждый работник имеет право проверить правильность отчислений с его заработной платы.

Для этого существуют различные способы:

1. Получить расчетный листок у работодателя, в котором указываются все начисления и удержания;
2. Запросить выписку из лицевого счета в Социальном фонде России;
3. Проверить информацию через личный кабинет на сайте СФР или на портале Госуслуг;
4. Обратиться в налоговую инспекцию для получения справки о доходах и удержанных налогах.

При обнаружении неточностей или ошибок в расчетах следует обратиться в бухгалтерию организации. Если проблема не решается, можно подать жалобу в трудовую инспекцию или СФР.

Работодатель в свою очередь обязан вести персонифицированный учет каждого работника и ежемесячно передавать сведения о начисленных страховых взносах в СФР и налоговую службу.

Куда идут отчисления с зарплаты

Многие работники задаются вопросом, куда направляются средства, удерживаемые из их заработной платы. Понимание этих механизмов помогает осознать важность официального трудоустройства и уплаты всех налогов и взносов.

НДФЛ поступает в бюджетную систему и распределяется между бюджетами разных уровней:

• В федеральный бюджет — около 13%;
• В региональные бюджеты — около 85%;
• В местные бюджеты — около 2%.

Эти средства направляются на финансирование социальных программ, образования, здравоохранения, оборону, безопасность и другие государственные нужды.

Страховые взносы имеют адресное назначение:

• Пенсионные взносы — на выплату текущих пенсий и формирование пенсионных прав работников;
• Медицинские взносы — на обеспечение бесплатной медицинской помощи в рамках системы ОМС;
• Социальные взносы — на выплату пособий по временной нетрудоспособности, беременности и родам, а также других социальных пособий.

Часто задаваемые вопросы

Может ли работник отказаться от уплаты НДФЛ или страховых взносов?

Нет, уплата НДФЛ и страховых взносов обязательна в соответствии с законодательством РФ. Работник не имеет права отказаться от этих отчислений. НДФЛ удерживает и перечисляет работодатель как налоговый агент, а страховые взносы уплачиваются работодателем за счет собственных средств.

Сколько процентов отчисляется в пенсионный фонд с заработной платы?

В рамках единого тарифа страховых взносов на пенсионное страхование направляется 22% от заработной платы в пределах установленной базы. Эти средства уплачивает работодатель за счет собственных средств, они не удерживаются из зарплаты работника.

Как изменятся налоговые отчисления с зарплаты в 2025 году?

В 2025 году введена расширенная прогрессивная шкала НДФЛ с пятью ставками от 13% до 22% в зависимости от размера дохода. Также изменились условия применения пониженного тарифа страховых взносов для малого и среднего бизнеса — льгота 15% применяется к части выплат, превышающей 1,5 МРОТ (ранее был 1 МРОТ).

Какие налоговые вычеты можно получить по НДФЛ?

Работник может воспользоваться различными налоговыми вычетами: стандартными (на детей), социальными (на лечение, обучение), имущественными (при покупке жилья), инвестиционными и другими. С 2025 года упрощен порядок получения социальных налоговых вычетов — в личном кабинете налогоплательщика будет доступно предзаполненное заявление на их получение.