Нестандартные ситуации при выплате зарплаты

Марина, бухгалтер

Выплата заработной платы в неденежной форме

Даже в 2025 году правила выплаты заработной платы в неденежной форме остаются актуальными для многих организаций. Особенно это касается компаний, производящих товары, которые могут представлять ценность для работников.

Законодательство Российской Федерации допускает возможность выплаты части заработной платы в неденежной форме. Такой способ оплаты труда регулируется ст. 131 Трудового кодекса РФ. Работодатель должен соблюдать определенные требования и ограничения при использовании этого метода выплат.

Правовые основания для неденежной формы оплаты труда

Согласно трудовому законодательству РФ, выплата заработной платы в неденежной форме регламентируется следующими документами:

• Трудовой кодекс РФ (ст. 131);
• Письмо Роструда от 20.11.2006 № 1904-6-1;
• Федеральный закон «О бухгалтерском учете» № 402-ФЗ.

Работодатель обязан получить согласие сотрудника на выплату части зарплаты в натуральной форме. При этом оно должно быть оформлено в виде письменного заявления сотрудника, поскольку без такого документа денежная компенсация в виде товаров или услуг невозможна.

Неденежная форма оплаты не может быть установлена работодателем в одностороннем порядке. В случае нарушения этого правила налоговая инспекция может применить штрафные санкции.

Ограничения при выплате в неденежной форме

В России установлен ряд ограничений для выплаты заработной платы в неденежной форме:

1. Доля натуральной оплаты не может превышать 20% от начисленной месячной заработной платы работника.
2. Нельзя выплачивать в неденежной форме:
   • Пособие по временной нетрудоспособности;
   • Компенсацию за неиспользованный отпуск;
   • Выходное пособие при увольнении.

Помимо этого, существуют товары и услуги, которыми тоже запрещено производить оплату труда.

Обычно это:

• Спиртные напитки;
• Наркотические/лекарственные вещества;
• Оружие и боеприпасы;
• Другие товары, оборот которых ограничен или запрещен.

Выплата зарплаты в неденежной или продуктовой форме чаще всего определяются коллективным или трудовым договоре. Если такие условия не прописаны в документах, работодатель обязан установить их по соглашению с работником.

Выдача товаров или предоставление услуг производится не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который начислена заработная плата. При этом даты выплаты денежной и неденежной частей зарплаты могут не совпадать.

Передача товаров должна сопровождаться оформлением соответствующих документов:

• Накладная на отпуск товаров;
• Акт приема-передачи;
• Расчетный листок с указанием стоимости переданных товаров или услуг.

Для бухгалтерского и налогового учета необходимо правильно оформить все операции по выдаче заработной платы в натуральной форме. Это позволит избежать ошибки и претензии со стороны проверяющих органов.

Алексей, менеджер по продажам

Выплата заработной платы умершего сотрудника родственникам

Одна из самых нестандартных ситуаций при выплате заработной платы, с которой не хочется встречаться никакому работодателю — смерть сотрудника. Что делать с зарплатой, которая была начислена, но не выплачена при жизни? Такая ситуация однозначно требует не только особого внимания со стороны работодателя, но и внимательного погружения в ТК РФ.

Согласно ст. 141 ТК РФ, не полученная ко дню смерти работника заработная плата выдается членам его семьи или лицу, находившемуся на иждивении умершего. Выплата производится не позднее недельного срока со дня подачи в компанию соответствующих документов.

Чаще всего для получения заработной платы за умершего сотрудника родственникам необходимо предоставить следующие документы:

• Заявление о выплате заработной платы умершего сотрудника;
• Свидетельство о смерти (оригинал и копию);
• Документы, подтверждающие родственные отношения (свидетельство о браке, свидетельство о рождении);
• Справка о составе семьи умершего (при необходимости);
• Паспорт заявителя.

Если на получение заработной платы претендуют несколько членов семьи, они могут либо подать коллективное заявление, либо отдельные заявления с указанием суммы или доли выплаты каждому.

Сроки выплаты заработной платы после смерти работника

После получения всех необходимых документов работодатель обязан в течение недели произвести выплату заработной платы умершего сотрудника родственникам. В эту сумму включаются:

• Заработная плата за отработанные дни в месяце смерти;
• Премии и другие начисления;
• Компенсация за неиспользованный отпуск;
• Другие выплаты, предусмотренные трудовым договором или коллективным договором.

Если работодатель нарушает срок выплаты, его могут привлечь к ответственности согласно трудовому законодательству РФ.

Вопрос налогообложения выплат в случае смерти работника также имеет определенные особенности:

• С сумм, начисленных при жизни работника, НДФЛ удерживается в общем порядке;
• Выплаты, начисленные после смерти сотрудника, не облагаются НДФЛ на основании п. 18 ст. 217 НК РФ;
• Страховые взносы не начисляются на выплаты, производимые после смерти работника.

В бухгалтерском учете организации такие операции отражаются с использованием специальных счетов. Работодатель должен правильно оформить все документы для избежания проблем с налоговой проверкой.

Е. Соколова, юрист по трудовому праву

Выплата заработной платы третьему лицу по заявлению работника

Трудовое законодательство РФ предусматривает возможность выплаты заработной платы не самому работнику, а третьему лицу по его заявлению. Такая ситуация регулируется ст. 136 ТК РФ и может применяться в различных жизненных обстоятельствах.

К примеру, сотрудник написал заявление о перечислении части или всей зарплаты другому человеку: родственнику, кредитору или на любое другое лицо. Работодателю в свою очередь нужно рассмотреть данное заявление и принять соответствующее решение.

Правовые основания для перечисления зарплаты третьему лицу

Основанием для выплаты заработной платы третьему лицу служит письменное заявление сотрудника.

В нем должны быть указаны:

• Данные третьего лица (ФИО, паспортные данные);
• Сумма или доля заработной платы для перечисления;
• Срок действия заявления (разовая выплата или на определенный период);
• Реквизиты для перечисления (если выплата производится безналичным способом).

К заявлению может прилагаться доверенность, если третье лицо будет получать деньги наличными. Однако, по мнению многих экспертов, наличие доверенности не является обязательным требованием, так как выплата производится не по доверенности, а по заявлению самого работника.

Игорь, дальнобойщик

Документальное оформление выплаты третьему лицу

Для правильного оформления выплаты заработной платы третьему лицу сотруднику необходимо подготовить следующие документы:

• Заявление о перечислении заработной платы третьему лицу;
• Приказ руководителя организации об удовлетворении данного заявления;
• Расчетная ведомость с указанием получателя денежных средств;
• Документ, подтверждающий получение денег третьим лицом (расписка, платежное поручение и т.д.).

Все эти документы должны храниться в бухгалтерии организации как основание для проведения соответствующих выплат. Это защитит работодателя от возможных претензий со стороны работника или проверяющих органов.

Стоит помнить, что при выплате заработной платы третьему лицу по заявлению работника налоговые обязательства остаются неизменными:

• НДФЛ удерживается с работника в общем порядке;
• Страховые взносы начисляются на всю сумму заработной платы;
• Налоговая база для расчета НДФЛ включает полную сумму начисленной заработной платы.

Важно отметить, что при перечислении зарплаты третьему лицу работодатель все равно должен выдать работнику расчетный листок с информацией о начислениях и удержаниях. Это право работника закреплено в ст. 136 ТК РФ.

Если третье лицо — индивидуальный предприниматель или юридическое лицо, возможно потребуется дополнительное оформление договорных отношений для правильного отражения движения денежных средств.

И. Василенко, бухгалтер юридической фирмы

Нестандартные ситуации при выплате заработной платы требуют от работодателя особого внимания и знания трудового законодательства. Выплата заработной платы в неденежной форме, выплата заработной платы умершего сотрудника родственникам или выплата заработной платы третьему лицу по заявлению работника — все эти случаи имеют свои особенности и правила оформления.

Любая компания может столкнуться с каждой из этих ситуаций, поэтому следует заранее разработать соответствующие локальные нормативные акты и образцы документов. Это позволит быстро и правильно решить возникшие вопросы без нарушения прав работников и требований законодательства.

В любом случае необходимо помнить, что главная задача — соблюдение трудового законодательства и защита интересов как работодателя, так и работника или его родственников. Правильное документальное оформление и соблюдение сроков гарантируют отсутствие проблем при налоговой проверке или трудовом споре.