Как платится аванс и зарплата: правила, сроки и особенности выплат в 2025 году

Общие принципы выплаты заработной платы

Каждый работник, трудоустроенный официально, имеет право своевременно получать оплату за свой труд. Заработная плата — вознаграждение за труд, которое работодатель обязан выплачивать регулярно в соответствии с трудовым законодательством. В РФ заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца.

Это значит, что работник получает оплату два раза в месяц:

• Аванс (первая часть заработной платы)
• Основная выплата (вторая часть заработной платы)

Такой порядок выплат помогает сотрудникам планировать свои расходы и не оставаться без денег на длительный срок. Для работодателя это не только обязанность по закону, но и способ поддержания лояльности персонала.

Важность своевременных выплат

Своевременная выплата заработной платы — не просто требование закона, это один из ключевых факторов, влияющих на:

• Мотивацию сотрудников;
• Производительность труда;
• Текучесть кадров;
• Репутацию компании как работодателя.

Нарушение сроков выплаты аванса и зарплаты может привести к серьезным последствиям для организации: от снижения эффективности работы персонала до административной и даже уголовной ответственности руководства.

Законодательное регулирование выплат

Нормы ТК РФ

Основной документ, регулирующий порядок и сроки выплаты заработной платы — Трудовой кодекс РФ. Согласно ст. 136 ТК РФ, заработная плата должна выплачиваться не реже, чем каждые полмесяца.

В трудовом кодексе указаны следующие требования к выплатам:

• Заработная плата выплачивается не реже, чем каждые полмесяца.
• Конкретные даты выплаты устанавливаются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором.
• Дата выплаты заработной платы не может быть позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Локальные нормативные акты

Помимо трудового законодательства, порядок выплаты аванса и зарплаты может регулироваться локальными нормативными актами:

• Правилами внутреннего трудового распорядка
• Коллективным договором
• Положением об оплате труда
• Трудовым договором с работником

Что такое аванс

Аванс — первая часть заработной платы, которая выплачивается за первую половину месяца. По сути, это денежные средства, выдаваемые работнику в счет будущей заработной платы.

Многие ошибочно считают, что аванс — фиксированная сумма, например, 40% или 50% от оклада. Однако, согласно трудовому законодательству, размер аванса должен соответствовать фактически отработанному времени.

Отличие аванса от заработной платы

Аванс и основная часть заработной платы имеют следующие отличия:

• Период работы: аванс — за первую половину месяца, зарплата — за вторую половину месяца
• Состав выплат: в аванс обычно включается только оклад за фактически отработанное время, в окончательный расчет — оклад, надбавки, премии, компенсации
• Налогообложение: с аванса НДФЛ обычно не удерживается (хотя по закону можно), с основной части заработной платы удерживается полностью

И аванс, и основная часть — это единой заработной платы, а не разные выплаты.

Сроки выплаты аванса и зарплаты

Установление дат выплат

Работодатель должен установить конкретные даты выплаты заработной платы.

Эти даты фиксируются в:

• Правилах внутреннего трудового распорядка;
• Коллективном договоре;
• Трудовом договоре.

При установлении дат выплаты необходимо учитывать требование ТК РФ о том, что интервал между выплатами не должен превышать 15 календарных дней.

Оптимальные даты выплат

На практике наиболее распространены следующие варианты дат выплаты аванса и зарплаты:

• 15-е и 30-е (31-е) числа месяца
• 20-е и 5-е числа месяца
• 25-е и 10-е числа месяца

Выбор конкретных дат зависит от особенностей деятельности организации, графика работы бухгалтерии, дат поступления основных доходов компании.А если день выплаты выпадает на выходной или праздничный день, заработная плата выплачивается накануне.

Расчет аванса

Методы расчета аванса

Существует несколько методов расчета аванса:

1. Фиксированный процент от оклада (обычно 40-50%);
2. Расчет за фактически отработанное время в первой половине месяца;
3. Фиксированная сумма, установленная трудовым договором.

С точки зрения соответствия трудовому законодательству, наиболее правильным является второй метод – расчет аванса за фактически отработанное время.

Пример расчета аванса

Расчет аванса

Оклад сотрудника: 60 000 рублей

Количество рабочих дней в месяце: 22 дня

Количество рабочих дней в первой половине месяца: 10 дней

Расчет аванса:
60 000 ÷ 22 × 10 = 27 273 рубля

27 273 рубля

Расчет второй части заработной платы

Составляющие окончательного расчета

Вторая часть заработной платы (окончательный расчет) включает в себя:включает в себя:

• Оплату за отработанные дни во второй половине месяца;
• Надбавки и доплаты (за работу в ночное время, в выходные дни и т.д.);
• Премии и бонусы (если предусмотрены системой оплаты труда);
• Компенсационные выплаты.

Из получившейся суммы вычитается:

• Выплаченный ранее аванс;
• НДФЛ (13% или другая ставка в зависимости от статуса сотрудника);
• Другие удержания (по исполнительным листам, по заявлению работника и т.д.).

Пример расчета второй части зарплаты

Оклад сотрудника: 60 000 рублей
Рабочих дней во 2-й части: 12 дней
Премия за месяц: 10 000 рублей
Аванс: 27 273 рубля

Расчёт:

Оплата за 2-ю половину месяца:
60 000 ÷ 22 × 12 = 32 727 руб.

Общая сумма до вычета аванса:
32 727 + 10 000 = 42 727 руб.

НДФЛ с полной суммы:
(27 273 + 42 727) × 13% = 9 100 руб.

К выплате во второй части:
42 727 — 9 100 = 33 627 руб.

На руки сотрудник получит 33 627 рублей во вторую выплату.

Налоги и удержания с аванса и зарплаты

НДФЛ с аванса и зарплаты

В соответствии с Налоговым кодексом РФ, налог на доходы физических лиц (НДФЛ) удерживается при фактической выплате дохода.

Существует два основных подхода к удержанию НДФЛ:

• Удержание НДФЛ только при окончательном расчете за месяц
• Удержание НДФЛ пропорционально при каждой выплате

Большинство организаций применяет первый вариант, когда НДФЛ в полном объеме удерживается при выплате второй части заработной платы. Это упрощает расчеты и является наиболее распространенной практикой.

Другие удержания

Помимо НДФЛ, из заработной платы могут производиться и другие удержания:

• Алименты;
• Погашение кредитов (по заявлению работника);
• Возмещение материального ущерба;
• Удержания по исполнительным листам;
• Профсоюзные взносы.

Важно помнить, что общий размер всех удержаний не может превышать 50% заработной платы работника (в особых случаях, предусмотренных законодательством, – 70%).

Документальное оформление выплат

Первичные документы

Для оформления выплаты аванса и заработной платы используются следующие документы:

• Табель учета рабочего времени – для фиксации отработанного времени;
• Расчетная ведомость – для расчета сумм к выплате;
• Платежная ведомость – при выплате наличными;
• Платежное поручение – при перечислении на банковскую карту;
• Расчетный листок – для информирования работника о составных частях заработной платы.

Расчетный листок

Согласно ст. 136 ТК РФ, работодатель обязан при выплате заработной платы извещать работника о:

• Составных частях заработной платы;
• Размерах иных начисленных сумм;
• Размерах и основаниях произведенных удержаний;
• Общей денежной сумме, подлежащей выплате.

Эта информация предоставляется в форме расчетного листка. Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников.

Способы выплаты заработной платы

Банковский перевод

Наиболее распространенный способ выплаты заработной платы в настоящее время — перечисление средств на банковскую карту сотрудника.

Преимущества данного способа:

• Безопасность — нет необходимости хранить и транспортировать наличные деньги
• Удобство — сотрудники получают деньги на карту автоматически
• Прозрачность — все операции фиксируются банком
• Экономия времени — нет необходимости выдавать деньги каждому сотруднику лично

Для организации зарплатного проекта компания заключает договор с банком и оформляет зарплатные карты для сотрудников.

Наличные выплаты

Несмотря на распространение безналичных платежей, выплата заработной платы наличными все еще допускается законодательством.

При выплате наличными:

• Бухгалтер оформляет платежную ведомость;
• Сотрудник получает деньги в кассе организации;
• Сотрудник расписывается в ведомости, подтверждая получение денег.

Этот способ чаще используется в небольших организациях или для выплаты небольших сумм.

Выбор способа выплаты

Согласно ТК РФ, работник вправе самостоятельно выбрать банк, в который будет перечисляться его заработная плата. Для этого он должен предоставить работодателю заявление с указанием реквизитов для перечисления.

Работодатель не может принуждать сотрудников к получению зарплаты в конкретном банке. Однако он вправе предложить зарплатный проект с выгодными условиями.

Ответственность работодателя за нарушение сроков выплат

Административная ответственность

За нарушение сроков выплаты заработной платы предусмотрена административная ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ:

• Предупреждение или штраф для должностных лиц — от 10 до 20 тыс. рублей
• Штраф для ИП — от 1 до 5 тыс. рублей
• Штраф для юридических лиц — от 30 до 50 тыс. рублей

При повторном нарушении размер штрафа увеличивается, а для должностных лиц возможна дисквалификация на срок от 1 до 3 лет.

Материальная ответственность

Помимо административной ответственности, работодатель несет материальную ответственность перед работником за задержку выплаты заработной платы.

Согласно ст. 236 ТК РФ, при нарушении установленного срока выплаты заработной платы работодатель обязан выплатить ее с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже 1/150 ключевой ставки Центрального банка РФ за каждый день задержки.

Уголовная ответственность

В случае если задержка выплаты заработной платы составляет более двух месяцев и вызвана корыстной или иной личной заинтересованностью руководителя организации, возможно привлечение к уголовной ответственности по ст. 145.1 УК РФ.

Санкции по данной статье варьируются от штрафа до лишения свободы на срок до 5 лет с лишением права занимать определенные должности.

Часто задаваемые вопросы

Можно ли выплачивать зарплату один раз в месяц?

Нет, в соответствии с трудовым законодательством РФ, заработная плата должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца. Выплата заработной платы раз в месяц является нарушением трудового законодательства и влечет за собой административную ответственность.

Даже если сотрудник сам просит выплачивать ему зарплату один раз в месяц, работодатель не вправе нарушать установленный порядок и должен производить выплаты два раза в месяц.

Что делать, если день выплаты выпадает на выходной?

Если установленный день выплаты заработной платы выпадает на выходной или праздничный день, выплата должна производиться накануне этого дня.

Например, если дата выплаты — 15-е число, а оно приходится на воскресенье, то выплата должна быть произведена в пятницу 13-го числа (при пятидневной рабочей неделе).

Как платится аванс и зарплата при увольнении?

При увольнении сотрудника расчет производится в последний день работы. Работник должен получить:

• Заработную плату за фактически отработанные дни
• Компенсацию за неиспользованный отпуск
• Другие причитающиеся выплаты (премии, бонусы и т.д.)